Система ПДВ у Словаччині відрізняється від країн СНД, США та Близького Сходу, особливо у контексті продажу товарів та надання послуг у Євросоюзі фізичним особам із ЄС. Давайте розглянемо це докладніше:
1. Продаж товарів:
– Якщо ваш оборот не перевищує 10 000 євро на рік, то ви застосовуєте словацьку ставку ПДВ, яка становить 20%.
- Після перевищення цієї суми ставка ПДВ залежатиме від місця, де знаходиться одержувач товару.
* Компанія Toys s.r.o. продає товари та їх обіг у ЄС становить менше 10 000 євро на рік, отже вони нараховуватимуть словацьку ставку ПДВ (20%) на свої продажі. Однак, після перевищення цієї суми, компанія повинна буде враховувати ставку ПДВ, яку застосовують у країнах, де знаходяться їх клієнти.
2. Надання послуг:
- Електронні послуги, ІТ-послуги та інші послуги також піддаються правилам ПДВ.
- Визначення місця, де послуга надається, більш важлива, ніж хтось надає послугу.
- Якщо ваш оборот не перевищує 10 000 євро на рік, ви використовуєте словацьку ставку ПДВ (20%).
- Після перевищення цієї суми ставка ПДВ залежатиме від країни, де знаходиться ваш клієнт.
* Наприклад, компанія Toys s.r.o. виготовляє іграшки. На початку року їхній оборот становить менше 10 000 євро, і вони застосовують словацьку ставку ПДВ (20%) на продаж іграшок у Євросоюзі. Toys s.r.o. стає популярною, і продажі зростають. До червня оборот сягає 10 000 євро. Тепер їм слід змінити свою податкову політику. Компанія починає враховувати ставку ПДВ, що застосовується в країні, де знаходиться кожен її клієнт в ЄС.
3. Слідкуйте за оборотом:
- Оборот у розмірі 10 000 євро рахується з початку року.
- Продаж товарів та послуг враховується разом при підрахунку обороту.
- Якщо ви не є платником ПДВ, продаж до 10 000 євро звільнено від ПДВ. Після перевищення цієї суми ви повинні почати нараховувати ПДВ.
* Уявимо, що ваш оборот у середині року досяг 10 000 євро, то починаючи з цього моменту, ви зобов'язані нараховувати ПДВ на свої продажі.
Для спрощення податкової звітності у Євросоюзі існує система OSS (one stop shop). Ось як вона працює:
1. Реєстрація в OSS: Ви можете зареєструватися в OSS в одній країні Євросоюзу, наприклад, у Словаччині.
2. Сплата ПДВ за місцем отримання: Після перевищення обороту в 10 000 євро, ви починаєте включати ставку ПДВ відповідної країни у свої інвойси.
3. Подання квартальних звітів: Ви зобов'язані подавати квартальні звіти про ПДВ у країні вашої реєстрації в OSS.
4. Розподіл податків: Податки, які ви сплачуєте, автоматично перерозподіляються на країни, де ви продавали товари чи послуги.
* Toys s.r.o. зареєструвалися в OSS у Словаччині та продавали товари чи послуги до різних країн ЄС, тобто подавали звіти лише у Словаччині та сплачували податки там. Словаччина потім автоматично перерозподіляла податки інші країни.
Це особливо корисно для онлайн-магазинів та IT-послуг, спрощуючи процедури податкової звітності та дозволяючи ефективно працювати у різних країнах ЄС.
1. Продаж товарів:
– Якщо ваш оборот не перевищує 10 000 євро на рік, то ви застосовуєте словацьку ставку ПДВ, яка становить 20%.
- Після перевищення цієї суми ставка ПДВ залежатиме від місця, де знаходиться одержувач товару.
* Компанія Toys s.r.o. продає товари та їх обіг у ЄС становить менше 10 000 євро на рік, отже вони нараховуватимуть словацьку ставку ПДВ (20%) на свої продажі. Однак, після перевищення цієї суми, компанія повинна буде враховувати ставку ПДВ, яку застосовують у країнах, де знаходяться їх клієнти.
2. Надання послуг:
- Електронні послуги, ІТ-послуги та інші послуги також піддаються правилам ПДВ.
- Визначення місця, де послуга надається, більш важлива, ніж хтось надає послугу.
- Якщо ваш оборот не перевищує 10 000 євро на рік, ви використовуєте словацьку ставку ПДВ (20%).
- Після перевищення цієї суми ставка ПДВ залежатиме від країни, де знаходиться ваш клієнт.
* Наприклад, компанія Toys s.r.o. виготовляє іграшки. На початку року їхній оборот становить менше 10 000 євро, і вони застосовують словацьку ставку ПДВ (20%) на продаж іграшок у Євросоюзі. Toys s.r.o. стає популярною, і продажі зростають. До червня оборот сягає 10 000 євро. Тепер їм слід змінити свою податкову політику. Компанія починає враховувати ставку ПДВ, що застосовується в країні, де знаходиться кожен її клієнт в ЄС.
3. Слідкуйте за оборотом:
- Оборот у розмірі 10 000 євро рахується з початку року.
- Продаж товарів та послуг враховується разом при підрахунку обороту.
- Якщо ви не є платником ПДВ, продаж до 10 000 євро звільнено від ПДВ. Після перевищення цієї суми ви повинні почати нараховувати ПДВ.
* Уявимо, що ваш оборот у середині року досяг 10 000 євро, то починаючи з цього моменту, ви зобов'язані нараховувати ПДВ на свої продажі.
Для спрощення податкової звітності у Євросоюзі існує система OSS (one stop shop). Ось як вона працює:
1. Реєстрація в OSS: Ви можете зареєструватися в OSS в одній країні Євросоюзу, наприклад, у Словаччині.
2. Сплата ПДВ за місцем отримання: Після перевищення обороту в 10 000 євро, ви починаєте включати ставку ПДВ відповідної країни у свої інвойси.
3. Подання квартальних звітів: Ви зобов'язані подавати квартальні звіти про ПДВ у країні вашої реєстрації в OSS.
4. Розподіл податків: Податки, які ви сплачуєте, автоматично перерозподіляються на країни, де ви продавали товари чи послуги.
* Toys s.r.o. зареєструвалися в OSS у Словаччині та продавали товари чи послуги до різних країн ЄС, тобто подавали звіти лише у Словаччині та сплачували податки там. Словаччина потім автоматично перерозподіляла податки інші країни.
Це особливо корисно для онлайн-магазинів та IT-послуг, спрощуючи процедури податкової звітності та дозволяючи ефективно працювати у різних країнах ЄС.