Система НДС в Словакии отличается от стран СНГ, США и Ближнего Востока, особенно в контексте продажи товаров и предоставления услуг в Евросоюзе физическим лицам из ЕС. Давайте рассмотрим это более подробно:
1. Продажа товаров:
- Если ваш оборот не превышает 10 000 евро в год, то вы применяете словацкую ставку НДС, которая составляет 20%.
- После превышения этой суммы, ставка НДС будет зависеть от места, где находится получатель товара.
* Компания Toys s.r.o. продает товары и их оборот в ЕС составляет менее 10 000 евро в год, значит они будут начислять словацкую ставку НДС (20%) на свои продажи. Однако, после превышения этой суммы, компания должна будет учитывать ставку НДС, применяемую в странах, где находятся их клиенты.
2. Предоставление услуг:
- Электронные услуги, ИТ-услуги и другие услуги также подвержены правилам НДС.
- Определение места, где услуга оказывается, более важно, чем кто предоставляет услугу.
- Если ваш оборот не превышает 10 000 евро в год, вы применяете словацкую ставку НДС (20%).
- После превышения этой суммы, ставка НДС будет зависеть от страны, где находится ваш клиент.
* Например, компания Toys s.r.o. производит игрушки. В начале года их оборот составляет менее 10 000 евро, и они применяют словацкую ставку НДС (20%) на продажу игрушек в Евросоюзе. Toys s.r.o. становится популярной, и продажи растут. К июню оборот достигает 10 000 евро. Теперь им нужно изменить свою налоговую политику. Компания начинаете учитывать ставку НДС, применяемую в стране, где находится каждый её клиент в ЕС.
3. Следите за оборотом:
- Оборот в размере 10 000 евро считается с начала года.
- Продажи товаров и услуг учитываются вместе при подсчете оборота.
- Если вы не являетесь плательщиком НДС, продажи до 10 000 евро освобождены от НДС. После превышения этой суммы, вы должны начать начислять НДС.
* Представим, что ваш оборот в середине года достиг 10 000 евро, то начиная с этого момента, вы обязаны начислять НДС на свои продажи.
Для упрощения налоговой отчетности в Евросоюзе существует система OSS (one stop shop). Вот как она работает:
1. Регистрация в OSS: Вы можете зарегистрироваться в OSS в одной стране Евросоюза, например, в Словакии.
2. Уплата НДС по месту получения: После превышения оборота в 10 000 евро, вы начинаете включать ставку НДС соответствующей страны в свои инвойсы.
3. Подача квартальных отчетов: Вы обязаны подавать квартальные отчеты о НДС в стране вашей регистрации в OSS.
4. Распределение налогов: Налоги, которые вы уплачиваете, автоматически перераспределяются в страны, где вы продавали товары или услуги.
* Toys s.r.o. зарегистрировались в OSS в Словакии и продавали товары или услуги в разные страны ЕС, то есть подавали отчеты только в Словакии и уплачивали налоги там. Словакия затем автоматически перераспределяла налоги в другие страны.
Это особенно полезно для онлайн-магазинов и IT-услуг, упрощая процедуры налоговой отчетности и позволяя эффективно работать в разных странах ЕС.
1. Продажа товаров:
- Если ваш оборот не превышает 10 000 евро в год, то вы применяете словацкую ставку НДС, которая составляет 20%.
- После превышения этой суммы, ставка НДС будет зависеть от места, где находится получатель товара.
* Компания Toys s.r.o. продает товары и их оборот в ЕС составляет менее 10 000 евро в год, значит они будут начислять словацкую ставку НДС (20%) на свои продажи. Однако, после превышения этой суммы, компания должна будет учитывать ставку НДС, применяемую в странах, где находятся их клиенты.
2. Предоставление услуг:
- Электронные услуги, ИТ-услуги и другие услуги также подвержены правилам НДС.
- Определение места, где услуга оказывается, более важно, чем кто предоставляет услугу.
- Если ваш оборот не превышает 10 000 евро в год, вы применяете словацкую ставку НДС (20%).
- После превышения этой суммы, ставка НДС будет зависеть от страны, где находится ваш клиент.
* Например, компания Toys s.r.o. производит игрушки. В начале года их оборот составляет менее 10 000 евро, и они применяют словацкую ставку НДС (20%) на продажу игрушек в Евросоюзе. Toys s.r.o. становится популярной, и продажи растут. К июню оборот достигает 10 000 евро. Теперь им нужно изменить свою налоговую политику. Компания начинаете учитывать ставку НДС, применяемую в стране, где находится каждый её клиент в ЕС.
3. Следите за оборотом:
- Оборот в размере 10 000 евро считается с начала года.
- Продажи товаров и услуг учитываются вместе при подсчете оборота.
- Если вы не являетесь плательщиком НДС, продажи до 10 000 евро освобождены от НДС. После превышения этой суммы, вы должны начать начислять НДС.
* Представим, что ваш оборот в середине года достиг 10 000 евро, то начиная с этого момента, вы обязаны начислять НДС на свои продажи.
Для упрощения налоговой отчетности в Евросоюзе существует система OSS (one stop shop). Вот как она работает:
1. Регистрация в OSS: Вы можете зарегистрироваться в OSS в одной стране Евросоюза, например, в Словакии.
2. Уплата НДС по месту получения: После превышения оборота в 10 000 евро, вы начинаете включать ставку НДС соответствующей страны в свои инвойсы.
3. Подача квартальных отчетов: Вы обязаны подавать квартальные отчеты о НДС в стране вашей регистрации в OSS.
4. Распределение налогов: Налоги, которые вы уплачиваете, автоматически перераспределяются в страны, где вы продавали товары или услуги.
* Toys s.r.o. зарегистрировались в OSS в Словакии и продавали товары или услуги в разные страны ЕС, то есть подавали отчеты только в Словакии и уплачивали налоги там. Словакия затем автоматически перераспределяла налоги в другие страны.
Это особенно полезно для онлайн-магазинов и IT-услуг, упрощая процедуры налоговой отчетности и позволяя эффективно работать в разных странах ЕС.